建筑公司外出經(jīng)營(yíng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何申報(bào)
2021-05-26 17:12:50
建筑公司外出經(jīng)營(yíng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何申報(bào)？
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預(yù)繳申報(bào)時(shí)：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)的附件1“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)及填報(bào)說(shuō)明”，申報(bào)表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”為填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按0.2%稅率向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅可填入此行。表格如下：
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匯繳申報(bào)時(shí)：根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)及填報(bào)說(shuō)明：申報(bào)表主表第32行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
納稅人需在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證。
