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金稅三期公測(cè)后，增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證方式進(jìn)一步完善。邊肖為最近的增值稅發(fā)票認(rèn)證收集票據(jù)。有需要的納稅人要注意！

一、增值稅發(fā)票類(lèi)型

中華民族全面推進(jìn)營(yíng)改增后，納稅人常見(jiàn)的增值稅發(fā)票包括:

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)愛(ài)國(guó)彩票、貨運(yùn)行業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(僅適用于2016年6月30日公司合理避稅時(shí))等。

其中增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本概念是相對(duì)于普通增值稅發(fā)票而言的，普通增值稅發(fā)票是中小企業(yè)管理中最少見(jiàn)的增值稅發(fā)票。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)愛(ài)國(guó)彩票、貨運(yùn)行業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(2016年6月30日才能使用)等。

其中增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本概念是相對(duì)于普通增值稅發(fā)票而言的，普通增值稅發(fā)票是中小企業(yè)管理中最少見(jiàn)的增值稅發(fā)票。

中華民族全面推進(jìn)營(yíng)改增后，納稅人常見(jiàn)的增值稅發(fā)票包括:

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)愛(ài)國(guó)彩票、貨運(yùn)行業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(2016年6月30日才能使用)等。

其中增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本概念是相對(duì)于普通增值稅發(fā)票而言的，普通增值稅發(fā)票是中小企業(yè)管理中最少見(jiàn)的增值稅發(fā)票。

二.開(kāi)具增值稅發(fā)票

從開(kāi)票角度看，增值稅一般納稅人可以分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票。

增值稅零星納稅人只能分別開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。如果對(duì)方需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要

金融事務(wù)

行政機(jī)關(guān)代表申請(qǐng)開(kāi)業(yè)。

其他納稅人如第三方只能代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。

就受票人而言，增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)具給除第三方以外的增值稅納稅人，而普通增值稅發(fā)票可以開(kāi)具給所有被開(kāi)票人。

三.增值稅發(fā)票證明

增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控對(duì)系統(tǒng)增值稅發(fā)票中包含的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別和確認(rèn)。一般只有采用一般計(jì)稅方式的增值稅一般納稅人需要在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證后的第二個(gè)月按增值稅有關(guān)明文規(guī)定抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般指公司如何合理避免納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。

零星增值稅納稅人不具備進(jìn)項(xiàng)抵扣的基本概念，不需要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不需要開(kāi)展認(rèn)證工作。

四.政策基礎(chǔ)

1、國(guó)家研究所

金融事務(wù)

局關(guān)于修改的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))

2.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào)〉的通知》

3.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票更新版本實(shí)施難點(diǎn)的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2014年第73號(hào)新聞稿)

4.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試行增值稅發(fā)票更新版本的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局新聞稿2015年第19號(hào))

5.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支付金融機(jī)構(gòu)A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局新聞稿2016年第7號(hào))

6.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革稅收征管制度的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局新聞稿2016年第23號(hào))

動(dòng)詞 （verb的縮寫(xiě)）增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證的基本程序

(a)遠(yuǎn)程認(rèn)證

遠(yuǎn)程認(rèn)證是納稅人單獨(dú)掃描識(shí)別專(zhuān)用發(fā)票的印章數(shù)據(jù)，生成電子統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將數(shù)據(jù)傳輸給稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)完成破解和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果數(shù)據(jù)返回給納稅人的認(rèn)證方式。

(2)外出認(rèn)證

門(mén)外認(rèn)證是指納稅人攜帶增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣等信息，到稅務(wù)機(jī)關(guān)審批征收窗口或自助辦稅機(jī)(Intel機(jī))進(jìn)行認(rèn)證的方法。

(3)檢查認(rèn)證

核對(duì)認(rèn)證是一種近期的認(rèn)證方式，即符合條件的納稅人可以通過(guò)特定網(wǎng)頁(yè)查詢(xún)系統(tǒng)在升級(jí)后的增值稅投票日開(kāi)具的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，然后通過(guò)核對(duì)確認(rèn)完成發(fā)票認(rèn)證。

1.在實(shí)施范圍內(nèi)

目前可以適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的政策。使用增值稅發(fā)票憑證審核確認(rèn)方法的納稅人包括:

(1)2015年納稅人信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)增值稅一般納稅人；

(2)2016年5月1日納入營(yíng)改增改革范圍的新增增值稅一般納稅人(2016年5月至7月適用)。

2.操作方法

上述納稅人使用增值稅發(fā)票更新版(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨運(yùn)業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)輛愛(ài)國(guó)彩票)取得賣(mài)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，仍可掃描認(rèn)證，但通過(guò)增值稅發(fā)票稅控投票日應(yīng)用登錄蘇州增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)。

出租車(chē)

增值稅

發(fā)票數(shù)據(jù)。

第六，認(rèn)證方法的差異相對(duì)較大

增值稅

三種專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證方法各有特點(diǎn):

外出認(rèn)證是最“現(xiàn)代”的認(rèn)證方式，認(rèn)證結(jié)果可以動(dòng)態(tài)確認(rèn)，但納稅人需要往返于金融二樓，因此稅收產(chǎn)生成本低。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人需要認(rèn)證的發(fā)票越來(lái)越多，辦稅服務(wù)大廳的等待周也大大增加。

遠(yuǎn)程認(rèn)證是納稅人單獨(dú)掃描上傳發(fā)票專(zhuān)用章數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)遠(yuǎn)程反饋認(rèn)證結(jié)果數(shù)據(jù)的認(rèn)證方式。但這種認(rèn)證方式要求納稅人單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)攝像頭等電子設(shè)備，給小微中型企業(yè)增加了一定負(fù)擔(dān)。

查重認(rèn)證是納稅人登錄特定網(wǎng)頁(yè)查詢(xún)、查看如何通過(guò)票證合理避稅的一種操作方式(支持多張發(fā)票同時(shí)查重)，選擇下月抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票表單數(shù)據(jù)的審批方式，實(shí)現(xiàn)“取消認(rèn)證”的基本功能，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)非常簡(jiǎn)便，不需要增加額外的生產(chǎn)成本。

同時(shí)需要注意的是，出站認(rèn)證和遠(yuǎn)程認(rèn)證的認(rèn)證周期是按自然月劃分的。比如納稅人A在4月底拿到增值稅發(fā)票，如果要抵扣，必須采用上述認(rèn)證方式，在4月1日至4月30日完成認(rèn)證。目前為止，檢查認(rèn)證的認(rèn)證期為4月底至5月底，最晚為批準(zhǔn)期結(jié)束。特別要注意的是，從具體審批到審批期結(jié)束這段時(shí)間內(nèi)，納稅人無(wú)法進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。

七.該部分的問(wèn)答

應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，資產(chǎn)可以從相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。計(jì)算抵扣的依據(jù)是:購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，然后由進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)入的進(jìn)項(xiàng)稅才是進(jìn)項(xiàng)。

2.如果驗(yàn)證被檢查或遠(yuǎn)程驗(yàn)證失敗怎么辦？

納稅人取得增值稅發(fā)票。如果通過(guò)增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)沒(méi)有找到相同的發(fā)票數(shù)據(jù)，他們?nèi)匀豢梢赃M(jìn)行遠(yuǎn)程掃描認(rèn)證。如果納稅人沒(méi)有遠(yuǎn)程認(rèn)證電子設(shè)備，或者遠(yuǎn)程認(rèn)證仍然不順利，納稅人仍然可以外出進(jìn)行認(rèn)證。核對(duì)認(rèn)證和遠(yuǎn)程認(rèn)證的目的是為了減輕納稅人的稅負(fù)，鼓勵(lì)中小企業(yè)非法支付。

3.檢查認(rèn)證后，中小企業(yè)在審批扣款各方面有哪些變化

對(duì)于采用核銷(xiāo)單方式的納稅人，原核準(zhǔn)抵扣和一窗式核對(duì)不變:納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表的方式不變，即當(dāng)期核準(zhǔn)抵扣的增值稅發(fā)票統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)仍填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)信息(二)》第二欄“其中:當(dāng)期憑證一致，當(dāng)期核準(zhǔn)公司如何合理避稅抵扣”的同一欄。

4.符合條件的納稅人登錄難的平臺(tái)是什么？

近日，金融機(jī)構(gòu)正準(zhǔn)備進(jìn)行二碼轉(zhuǎn)換更新。如果中小企業(yè)剛從15位更新到18位，系統(tǒng)會(huì)在登錄到18位時(shí)提示納稅人數(shù)據(jù)不存在。此時(shí)需要要求金融機(jī)構(gòu)開(kāi)通18位的登錄權(quán)限，其18位的支付識(shí)別號(hào)數(shù)據(jù)已經(jīng)準(zhǔn)確維護(hù)了信用等級(jí)并啟用了識(shí)別數(shù)據(jù)，公司擁有與新老稅號(hào)相關(guān)的合理避稅數(shù)據(jù)。納稅人登錄平臺(tái)取消認(rèn)證時(shí)，可以查詢(xún)檢查其是否符合15位和18位的規(guī)定。