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有些難題可能很詳細，但還是讓你無邊無際，比如小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認定和轉(zhuǎn)化。如果有人給你學徒，我公司會改變法律程序，相信你會覺得豁然開朗！邊肖在這里給我們一個解釋，一共9篇文章，請大家收藏這個攻略~

1.一般納稅人認定標準。轉(zhuǎn)售金額是多少？

根據(jù)司法部、商務(wù)部發(fā)布的國稅發(fā)〔2016〕36號補遺《全面實施增值稅轉(zhuǎn)制改革》第三條規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅行為年度增值稅轉(zhuǎn)賣額(以下簡稱應(yīng)稅轉(zhuǎn)賣額)超過司法部、商務(wù)部規(guī)章制度中具有人為因素的一般納稅人，以及企業(yè)流程稅變更中具有人為因素但未超過規(guī)章制度的小規(guī)模納稅人。

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，將需求轉(zhuǎn)化為一般納稅人的規(guī)范為:

1-1.從事商品豐度、可能提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以外事為主的公司變更法人流程，年增值稅轉(zhuǎn)賣額超過50萬元的；

1-2.年應(yīng)納稅所得額超過500萬元的納稅人；

1-3.其他足球運動員每年應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣金額超過80萬元。

2.那些沒有超過小規(guī)模納稅人標準的，可以成為普通納稅人嗎？

根據(jù)《司法部、商務(wù)部關(guān)于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》所附國稅發(fā)〔2016〕36號文第四條規(guī)定，年度應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣額不超過規(guī)定，會計核算完善，能提供準確財務(wù)資料的納稅人，可向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人年齡發(fā)票，成為一般納稅人。

完善會計是指按照國家統(tǒng)一的會計準則設(shè)置賬簿，并根據(jù)正確有用的憑證進行審計的能力。

因此，沒有超過小規(guī)模納稅人標準，但會計核算完善，能提供準確財務(wù)資料的，也可以要求成為一般納稅人。

3.普通納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

根據(jù)《增值稅組織法(司法部、商務(wù)部公告第50號)》法律法規(guī)第三十三條規(guī)定:除商務(wù)部規(guī)章外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，中小企業(yè)在請求一般納稅人變更法人流動人時，應(yīng)保持冷靜。一旦成為一般納稅人，想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，就不能轉(zhuǎn)回。

4.你怎么知道連續(xù)12個月的累計轉(zhuǎn)售金額？

根據(jù)商務(wù)部《關(guān)于確定增值稅一般納稅人服務(wù)年限的必要性》(商務(wù)部令第22號)第三條規(guī)定，本必要性所稱年度應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣額，是指納稅人在連續(xù)經(jīng)營月內(nèi)申請的累計不超過12個月的增值稅轉(zhuǎn)賣額，包括免稅轉(zhuǎn)賣額。

因此，連續(xù)不超過12個月的營業(yè)月不是指一個財政年度，而是可以跨年度累計的。比如2011年4月1日到2012年3月31日，這連續(xù)12個月就是一個運營期。

5.超過小規(guī)模納稅人標準后，會不會馬上變成普通納稅人？怎么交稅？

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于變更增值稅一般納稅人的公告》(商務(wù)部公告2015年第18號)第三條規(guī)定:納稅人年度應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣金額超過司法部和商務(wù)部規(guī)章制度(以下簡稱規(guī)章制度)，且符合相關(guān)政策規(guī)定的，選擇小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明。

個體工商戶以外的個人每年應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣金額超過規(guī)定的，無需向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面聲明。

規(guī)則四:納稅人年度應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣金額超過規(guī)定的，應(yīng)當在報告期結(jié)束后20個工作日內(nèi)按照第二條或者第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定期限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定期限屆滿后10個工作日內(nèi)制作《財務(wù)事項告知書》，并告知納稅人應(yīng)當在10個工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

因此，當超過小規(guī)模納稅人標準時，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人的相關(guān)手續(xù)。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，納稅人年度應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣金額超過規(guī)定，應(yīng)辦理一般納稅人年資發(fā)票手續(xù)但公司不變更法人流程的，稅務(wù)機關(guān)將財務(wù)事項告知原賬本，仍不處理單據(jù)，根據(jù)增值稅適用稅額按轉(zhuǎn)賣金額審核應(yīng)納稅額， 進項稅額不得抵扣，也不得用于增值稅專用發(fā)票，簡稱強制轉(zhuǎn)讓。

6.什么東西只能超過小規(guī)模納稅人的標準，選擇小規(guī)模納稅人？

根據(jù)《司法部、商務(wù)部關(guān)于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發(fā)〔2016〕36號補遺)第三條規(guī)定，另一人年度應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣額超過規(guī)定的，不屬于一般納稅人。年度應(yīng)稅轉(zhuǎn)賣公司超出規(guī)章制度變更法人流量但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，可以選擇小規(guī)模納稅人納稅。

因此，1。另一人，即我們常說的集團工商戶以外的第三人，不屬于增值稅一般納稅人；2.不常發(fā)生的應(yīng)稅行為主要是指增值稅很少觸及或繳納，即無意轉(zhuǎn)售行為一次或兩次超過小規(guī)模納稅人標準，此類單位和群體工商戶可以選擇小規(guī)模納稅人。

單位或一人超過小規(guī)模納稅人標準后，除第三人外，其他單位或個體工商戶群體需求停滯，成為小規(guī)模納稅人的，需要提交澄清請求，因為其判斷需要稅務(wù)機關(guān)進行，所以請到退稅辦提交不作為一般納稅人繳納發(fā)票的請求。

7.一般納稅人的認定程序怎么處理？

持證明登錄海淀區(qū)國家稅務(wù)局退稅辦公室網(wǎng)站，找到確定要處理的增值稅一般納稅人的發(fā)票，提交請求，等待研究結(jié)果受理。驗收完成后，會打印加蓋稅務(wù)局印章的收據(jù)，這意味著確認是順利的。

8.確定為一般納稅人后需要注意什么？

一般納稅人生效后請詢問增值稅專用發(fā)票的票型。

類別

票據(jù)類型

稅控電子設(shè)備

沒有文件，沒有稅收控制

在網(wǎng)點大廳查詢增值稅憑證的票據(jù)類型

聯(lián)系稅控還款方購買稅控電子設(shè)備

有萬能機器票

系統(tǒng)中剩余的通用機報廢后，通用機將在納稅大廳公布。請求增值稅憑證的票據(jù)類型。

聯(lián)系稅控還款方購買稅控電子設(shè)備

有增值稅普通發(fā)票和稅控電子設(shè)備

請在網(wǎng)堂索取增值稅專用發(fā)票票型后，攜帶稅控電子設(shè)備到退稅辦公室辦理變更并寫板。如果不需要專用發(fā)票，還需要辦理書寫變更。

由于小規(guī)模按季度申報，一般納稅人按月申報，請注意申報的銜接。

類別

如何申報

怎么清卡

一般納稅人從1月起

從2月份的征收期開始按月單獨申報

1月征期申報成功后，及時辦理稅控屏數(shù)據(jù)變更。從2月征收期起長期復制報稅卡

從2月起，一般納稅人

2月底向退稅辦技能申報屬于1月底小規(guī)模增值稅；3月征收期應(yīng)按月單獨申報。

2月申報成功后，將及時辦理稅控屏數(shù)據(jù)變更，從3月征收期開始長時間復制報稅卡

一般納稅人從3月起

4月份向退稅辦技能申報屬于1月底和2月底小規(guī)模增值稅，3月底一般納稅人增值稅。

1-3個月以后的一份長的報紙，在4月征收期之前應(yīng)對稅控數(shù)據(jù)的變化。4月份申請完期間，申請窗口會清卡。

由于季度末成為一般納稅人時需要辦理的手續(xù)很少，鼓勵納稅人盡早索取發(fā)票成為一般納稅人。

9.納稅人怎么申報？如何成為月一般納稅人？

納稅人年度應(yīng)納稅轉(zhuǎn)賣金額超過按規(guī)定辦理一般納稅人工齡發(fā)票手續(xù)，但未辦理單據(jù)的，強行轉(zhuǎn)讓。強制納稅人不開具一般納稅人工齡發(fā)票，而是將增值稅由3%小規(guī)模改為適用稅額，在申報時繼續(xù)適用于小規(guī)模納稅申報，即按照一般納稅人標準納稅，但不能抵扣進項稅，不能適用于增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)讓后，納稅申報截止時間由季度申報改為月度申報，網(wǎng)堂申報難度大，需要采取小規(guī)模納稅申報(按一般納稅人納稅)的方式在納稅大廳申報技能。

強制納稅人根據(jù)普通發(fā)票認定為一般納稅人后，納稅人可以將其適用于一般納稅人的納稅申報表，抵扣進項稅額，適用于增值稅專用發(fā)票。