「注冊(cè)公司轉(zhuǎn)讓」注意！7個(gè)零申報(bào)錯(cuò)誤實(shí)務(wù)案例分析！
2021-03-26 14:48:51
每天
納稅申報(bào)
在操作上，部分財(cái)務(wù)人員幾乎無(wú)法與免稅、零應(yīng)繳、零申報(bào)區(qū)分開(kāi)來(lái)，對(duì)零申報(bào)的理解還存在誤區(qū)。以上案例說(shuō)明免稅、零應(yīng)繳、零申報(bào)。
首先，什么是零申報(bào)
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)個(gè)人所得稅等實(shí)際申報(bào)統(tǒng)計(jì)均為零，可以零申報(bào)。
但是零申報(bào)在某種程度上并不意味著零收入:
（
1)零星增值稅納稅人當(dāng)期收入為零的，可以申報(bào)零；
（
2)增值稅一般納稅人本期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅可以申報(bào)零；
（
3)企業(yè)個(gè)人所得稅納稅人當(dāng)期未進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，收入和生產(chǎn)成本在零申報(bào)前均為零。
二、案例
1.獲得免稅收入只需要零申報(bào)？
企業(yè)是零星的增值稅納稅人，已經(jīng)按時(shí)辦理了增值稅減免稅備案。
2018年第二季度水果銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，均滿(mǎn)足免稅前提?？梢陨陥?bào)零嗎？
解析:
（
1)這種情況不能聲明為零。
（
2)根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定，兼營(yíng)減免稅案件的納稅人，其應(yīng)納稅額為零，但強(qiáng)烈建議納稅人可以申報(bào)為零，但應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。準(zhǔn)確的申報(bào)方法是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅營(yíng)業(yè)額”填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。
2.如果月?tīng)I(yíng)業(yè)額不到3萬(wàn)，只需要申報(bào)零？
我們公司是零星增值稅納稅人，一月份銷(xiāo)售
2萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的外商投資，可以申報(bào)零嗎？“某公司向財(cái)務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題。
解析:
（
1)零星增值稅的納稅人更容易陷入“月?tīng)I(yíng)業(yè)額3萬(wàn)元以下，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。
（
2)根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告真實(shí)情況。準(zhǔn)確的方法是先計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅，填寫(xiě)納稅申報(bào)表的相應(yīng)欄目享受免稅。
3.本期未得收入只需零申報(bào)？
我司剛開(kāi)業(yè)，本月購(gòu)買(mǎi)電子設(shè)備獲取增值稅進(jìn)項(xiàng)單據(jù)
30份，進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元，已經(jīng)認(rèn)證為進(jìn)項(xiàng)稅額，但未取得收入。我可以申報(bào)零嗎？
分析
：
（
1)雖然沒(méi)有銷(xiāo)售，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人銷(xiāo)售未申報(bào)零申報(bào)的，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅將導(dǎo)致單據(jù)被抵扣，無(wú)法抵扣。
（
2)準(zhǔn)確的方法是在同一個(gè)周轉(zhuǎn)欄填寫(xiě)0，在納稅申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫(xiě)當(dāng)期已確認(rèn)為注冊(cè)公司轉(zhuǎn)讓證明的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期繼續(xù)抵扣寒假稅。
注冊(cè)公司的轉(zhuǎn)讓
4.如果企業(yè)虧損多年，企業(yè)的個(gè)人所得稅可以申報(bào)為零？
“我們注冊(cè)公司轉(zhuǎn)讓公司長(zhǎng)期注冊(cè)公司轉(zhuǎn)讓虧損，不需要繳納企業(yè)個(gè)人所得稅。公司個(gè)人所得稅可以注冊(cè)公司轉(zhuǎn)零申報(bào)嗎？”
解析:
一個(gè)企業(yè)的虧損，可以通過(guò)今年支付給后面五家公司來(lái)彌補(bǔ)。如果零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)不會(huì)彌補(bǔ)上一年的損失，會(huì)造成企業(yè)的人員傷亡。如果在前夜進(jìn)行企業(yè)個(gè)人所得稅零申報(bào)，但將虧損延至下一年度進(jìn)行抵扣，則違背法律法規(guī)的明確規(guī)定，因此虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待零申報(bào)。
5、
預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？
企業(yè)提供建筑公共服務(wù)，同時(shí)銷(xiāo)售部分建筑材料，屬于零星的增值稅納稅人。在本季度，企業(yè)提供建筑公共服務(wù)以獲得免稅收入
10萬(wàn)，已經(jīng)給辦稅處開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，交了3000的稅，可以零申報(bào)？
解析:
（
1)雖然已經(jīng)代開(kāi)票交了稅，但零申報(bào)不能做得很簡(jiǎn)單；
（
2)銷(xiāo)售金額要在定義明確的CCTV中填寫(xiě)，系統(tǒng)會(huì)生成已經(jīng)繳納的稅費(fèi)并進(jìn)行抵扣。
6.獲得無(wú)投票權(quán)當(dāng)天的收入只需要零申報(bào)？
增值稅一般納稅人、
2018年7月增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額1000萬(wàn)元(無(wú)投票權(quán)當(dāng)天的收入)，銷(xiāo)項(xiàng)稅160萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證35份，進(jìn)項(xiàng)稅額160萬(wàn)元，未經(jīng)認(rèn)證。企業(yè)當(dāng)期是否可以因未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證而進(jìn)行零申報(bào)。
分析:納稅人違法零申報(bào)的，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要加征滯納金和罰款。準(zhǔn)確的方法是納稅人應(yīng)支付當(dāng)期收入
無(wú)投票日收入填1000萬(wàn)，按時(shí)繳納當(dāng)期稅款。
7.備考期間可以零申報(bào)？
籌建期新辦企業(yè)為增值稅一般納稅人。
2018年7月，還在籌備中。本期無(wú)銷(xiāo)售，增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證未認(rèn)證。增值稅可以零申報(bào)嗎？
解析:
（
1)準(zhǔn)備期納稅人在2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)也可以零申報(bào)。
（
2)如果納稅人有當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)單據(jù)，且當(dāng)期已認(rèn)證，則不能零申報(bào)，應(yīng)按時(shí)填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
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