「代理注冊(cè)上海公司」“營(yíng)改增”之后，增值稅賬務(wù)如何處理？
2021-03-26 14:58:56
營(yíng)改增后，增值稅覆蓋所有企業(yè)。近日，司法部頒布了《司法部關(guān)于印發(fā)的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)，至今已實(shí)施。
根據(jù)《通知》規(guī)定，如果中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅前確認(rèn)收入，但由于不引起營(yíng)業(yè)稅負(fù)債而未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，當(dāng)達(dá)到增值稅負(fù)債時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)繳納增值稅銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，沖減當(dāng)期收入；如果營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)預(yù)提未繳，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)工程稅”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加”等科目，貸記“主要收入”科目，根據(jù)變更后的收入計(jì)算，確定“應(yīng)交稅金-待核銷稅金”科目中包含的金額， 并同時(shí)抵銷了郭稅務(wù)局提醒的，變動(dòng)后的收入是指按照現(xiàn)行增值稅制度變動(dòng)后的收入，即不含稅營(yíng)業(yè)額。
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